■ 지방세법 시행규칙 [별지 제43호의2서식] <개정 2014.8.8>

법인지방소득세 과세표준  및 세액조정계산서

※  뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.

(앞쪽)

법인명

사업자등록번호

사업연도

.    .    .~      .    .    .

① 각 사 업연 도 소 득 계 산	결 산 서 상 당 기 순 손 익
	소 득 조 정 금 액			익 금 산 입
				손 금 산 입
	차 가 감 소 득 금 액 (＋－)
	기 부 금 한 도 초 과 액
	기부금한도초과이월액 손금산입
	각 사업연도소득금액 (+-)
②과세표준계산	각 사 업 연 도 소 득 금 액 (=)
	이 월 결 손 금
	비 과 세 소 득
	소 득 공 제
	과 세 표 준 (－－-)
	선 박 표 준 이 익
③ 산 출 세 액 계 산	과 세 표 준(+)
	세 율
	산 출 세 액
	지 점 유 보 소 득 (「법인세법」 제96조)
	지 점 유 보 소 득에 대한 법인세 산출세액
	산 출 세 액
	합 계(＋)
④ 납 부 할 세 액 계 산	산 출 세 액( = )
	최저한세 적용대상 공 제 감 면 세 액
	차 감 세 액
	최저한세 적용제외 공 제 감 면 세 액
	가 산 세 액
	가 감 계(-+)
	기납부세액	기한내납부세액	중 간 예 납 세 액
			수 시 부 과 세 액
			특별징수납부 세 액
			간접투자회사등의 외국납부세액
			소 계 (＋＋+)
		신고납부전가산세액
		합 계(+)

	감 면 분 추 가 납 부 세 액
	차 감 납 부 할 세 액 (-+)
⑤토지등양도소득에 대한 법인지방소득세 계산	양도 차익		등 기 자 산
			미 등 기 자 산
	비 과 세 소 득
	과 세 표 준 (+-)
	세 율
	산 출 세 액
	감 면 세 액
	차 감 세 액 (-)
	공 제 세 액
	동업기업 법인지방소득세 배분액 (가산세 제외)
	가 산 세 액 (동업기업 배분액 포함)
	가 감 계(-++)
	기납부세액	수 시 부 과 세 액
		( ) 세 액
		계 (+)
	차감납부할세액(-)
⑥ 세 액 계	차 감 납 부 할 세 액 계 (＋)
	사실과 다른 회계처리 경정 세액 공제
	분 납 세 액 계 산 범 위 액 (----+)
	분 납 할 세 액			현 금 납 부
				물 납
				계 ( + )
	차 감 납 부 세 액			현 금 납 부
				물 납
				계 ( +) (＝(--)

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

1. 각 사업연도소득금액 ~ 과세표준란: 「법인세법 시행규칙」별지 제3호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. 선박표준이익란: 「법인세법 시행규칙」별지 제3호서식 부표의 "선박표준이익"란의 금액을 적습니다.

3. 세율란(, )： 각 세법에 따라 적용할 최고세율 1개만을 적습니다.

4. 지점유보소득란：「법인세법 시행규칙」별지 제3호서식의 "지점유보소득"란의 금액을 적습니다.

5. 지점유보소득에 대한 법인세 산출세액란：「법인세법 시행규칙」별지 제3호서식의 "산출세액"란의 금액을 적습니다.

6. 산출세액란：「지방세법」제103조의50의 규정에 따라 "지점유보소득에 대한 법인세 산출세액"란의 금액의 10분의1을 적습니다.

7. 감면분추가납부세액란： "공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(별지 제43호의3서식)"의 ⑦이월과세액란의 합계금액과 ⑪세액란의 합계금액을 더하여 적습니다.

8. 가산세액란(ㆍ)："법인지방소득세 가산세액계산서(별지 제43호의4서식)"에 따라 적습니다

9. 기납부세액 계란(ㆍ)：수시부과 및 특별징수세액을 각각 적되 가산세를 제외한 금액을 적습니다.

10. 동업기업 법인지방소득세 배분액: 동업기업으로부터 배분받은 토지등 양도소득에 대한 법인지방소득세(‘산출세액’에서 ‘공제감면세액’을 차감한 후의 세액(가산세는 제외함)을 적습니다.

11. 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.